这位代表建议将个人所得税的起征点提高到10,000元。 谁将受益最大？

至少有三位NPC代表在今年的两会和全国人大中提出提高个人所得税起征点。

格力电器董事长董明珠建议将个人所得税起征点提高到1万元，盐津店董事长张学武建议将个人所得税起征点提高到8000元。 这两个建议很快就登上了热搜榜。

自从上次提高个人所得税起征点以来，已经有六年了。 "办完教育补贴、养老补贴等手续后，(起征点)实际上也快一万元了，为什么不能一次性付款？” 在接受媒体采访时，董明珠表示。

自2003年以来，董明珠连续五次当选全国人大代表。 多次提出关于个人所得税起征点的建议，是她历年向两次会议提出的建议。 在她看来，“个人所得税起征点较低，意味着普通员工在提高工资时赚取的利润远低于企业的成本，降低了员工的获得感，增加了企业的成本。”

今年，许多代表提出了提高个人税收起征点的另一个原因——促进消费。 提高普通收入群众的实际收入，增强消费者的信心。” 张学武说。

他说：“现在是时候把个人所得税的起征点从每月5000元提高到10000元。” 清华大学社会科学学院教授李稻葵也在个人社交平台上公开支持代表们的建议。 李稻葵分析，起征点提高后，将直接增加一大批人的实际可支配收入。 增加消费将带来乘数效应，促进经济增长。 通过流通，中央政府的财政税收也将增加。

自从上次提高个人所得税起征点以来，已经有六年了。 图为税务APP下载操作指南宣传角。 来源：中国新闻图片网

上一次减税人均1842元

近几年，国内平均工资持续上涨。 根据国家统计局的数据，2022年城镇私营单位职工月平均工资为5436.42元，城镇非私营单位职工月平均工资为9502.42元。

在此之前，个人所得税起征点的调整与人均工资发生了变化。 1980年，中国开始征收个人所得税，起征点定为800元后，经历了四次调整：2005年，起征点从每月800元提高到每月1600元。 员工平均月薪1530.33元； 2007年，起征点提高到每月2000元，略低于城镇职工月平均工资2077.67元； 在过去的七年里，2011年，起征点提高到每月3500元。 2008年增加到每月5000元。 那时，全国城镇非私营单位员工的平均月薪已经上升到6871.75元。

“个人所得税基本扣除标准”是个人所得税起征点的官方说法。 若长期低于平均工资水平，则会增加中低收入人群的税收负担，影响他们的实际收入，进而削弱消费。 能力。 与纳税人的口袋有关，个人所得税起征点一直是两会期间的热门建议和建议。

在上一次提高起征点之前，我国个人税制经历了多轮改革，个人税制逐渐成为继增值税、企业所得税、营业税之后的第四大税种。 2018年，十三届全国人大常委会第五次会议通过修改个人所得税法决定，将个人所得税基本扣除标准提高到每月5000元。

个人所得税起征点的内涵也发生了变化。 在此之前，3500元的起征点是工资薪金。 2018年底实施的改革措施首次建立了综合分类的个人所得税制度，将之前单独征税的工资收入与劳动报酬收入结合起来。 所有收入、特许权使用费和特许权使用费都需要缴纳综合税。 也就是说，提高的“5000元门槛”涵盖了原来的四种收入。

时任财政部副部长程丽华曾透露，个人所得税纳税人占城镇就业人员的比例将从44%下降到15%，仅基于个人所得税起征点提高到5000元。 根据《2017年人力资源和社会保障发展统计公报》，2018年修法时，个人纳税人数减少到约6400万。

这种“纳税人减少”当然只是暂时的。 随著人民收入水平的提高，纳税人口和税收总额将逐步恢复。

2018年通过的税收改革不仅提高了起征点，而且对部分税级进行了进一步优化和调整。 基于原有七级超额累进税率，增加3%、10%、三级低税率差距为20%，税率差距为25%， 30%、35%、三个较高税率之间的差距将扩大45%。 持续的。 换言之，减税政策倾向于中低收入人群。

2018年通过的税收改革不仅提高了起征点，而且对部分税率档次进行了进一步优化和调整。 图为个人所得税计算示意图。

与此同时，2018年个人所得税法修订也首次增加了专项附加扣除。 除了五险一金外，还增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、老年人赡养等项目。

这项涉及千家万户利益的重大改革取得了显著成效，惠及了亿万中低收入群众，对改善收入分配、增加居民收入、扩大消费发挥了重要作用，成为推动国家治理体系和治理能力现代化的成功实践。” 全国人大代表、上海市工商联副主席、立信会计师事务所首席合伙人朱建地总结。

根据中央人民政府的统计，2019年个人所得税专项附加扣除政策的实施，加上2018年10月1日个人所得税起征点的提高和税率结构的优化，共减税4604亿元，直接惠及2.5亿纳税人，人均减税约1842元。 2019年个人所得税收入大幅下降，比去年同期下降25.1%。 朱建地观察到，新税制实施五年来，居民纳税意识不断增强，税收征管能力不断提高，管理效率不断提高。

"基本扣除的调整间隔不固定，每次调整的金额和幅度都不一样。” 朱建地建议，目前5000元的扣除标准已经实行了第五年，下一阶段可以考虑提高到8000-10000元。 。

推荐动态提高“门槛”

今年是朱建地担任全国人大代表的第二年。 他长期以来一直关注税制改革，作为财税专家。 今年，他提出了进一步深化个人所得税改革、优化收入分配机制的建议。

朱建地在前期调查中发现，现行个人所得税制度在实施和征收中仍存在“突出问题和矛盾”，主要体现在不同收入项目造成的税负差异上。收入性质相同，扣除项目的标准没有充分考虑区间生活费用的差异，税收征管还存在三个盲点和痛点。

举例来说，对于同一性质的收入，名义税率因收入手段与法人实体不同而有10%的差异。 尽管可扣除20%的劳动报酬，但预扣税率最高可达40%，给纳税人带来经济负担。 与此同时，由于法人实体的变化，类似的收入也存在税收差异。 近年来，一些影视工作室和娱乐领域的个人名人利用这一政策差异来分割收入，改变收入性质，从而大大减轻税收负担，扰乱常态。 税收秩序对国家税收管理和税收公平产生了负面影响。

朱建地还发现，扣除项目的标准并没有充分考虑区间生活费用的差异。 目前7项专项附加扣除中，仅考虑不同城市的租金水平，纳税人可根据当地实际情况分别享受800元、1100元、1500元的分级扣除金额。 实际上，除租金支出外，房贷利息支出、育儿支出等生活支出，各地之间也存在着显著差异。

图表显示了目前七个特殊附加扣除项目(图/网络)

根据《中国统计年鉴2023》的数据，上海、广东、浙江的人均食品消费支出位列前三。 北京、上海人均消费支出超过1.7万元，是广东人均消费支出的两倍多。 “可以看出，专项附加扣除项目还有很大的空间，可以帮助群众缩小区间生活支出差异，进一步平衡收入分配机制，减轻一线居民的支付负担。一线城市和一线城市。” 朱建地说。

《中国共产党第二十次全国代表大会报告指南》于2022年向社会发布。 文章指出，下一步是继续完善个人所得税制度，适当扩大综合所得税范围，完善专项附加扣除。

“党中央和国务院有关部门的考虑为下一次改革指明了道路，但我认为要充分研究如何深化改革，结合突出问题，我国目前实施的个人所得税制度存在矛盾尖锐、征管困难等问题。 从优化税收政策，提高税收征管水平入手。”朱建地说。

针对调查中发现的问题，朱建地建议，在深化个人所得税制度改革方面，所得项目要从“小综合”有序向“大综合”转变，扣除项目要从“一刀切”逐步向“定制化”转变，税收监管优化要从“单点制”向“协同制”转变。 对收入分配机制进行优化，可考虑动态调整基本扣除，逐步规范高收入人群的税收管理。

"个人所得税对调整居民收入分配负有重要责任。在目前消费能力不足、内需疲软的环境下，增加基本扣除将进一步释放税收红利，减轻中等收入人群的实际税负，有利于释放经济和消费需求，增强公众信心和良好预期。” 朱建地建议，在每个固定周期之后，可以根据价格指数、通货膨胀指数、地区差异等综合因素，动态调整和提高基本成本扣除标准。

记者：李明子